Расчёт чистых активов: балансовый и скорректированный (затратный подход)

Открыть калькулятор чистых активов

Чистые активы — разница между активами, принимаемыми к расчёту, и обязательствами, принимаемыми к расчёту. Показатель применяют для оценки достаточности имущества организации, определения действительной стоимости доли и в затратном подходе к оценке бизнеса. В Helper-pro чистые активы считаются по данным бухгалтерского баланса, а в личном кабинете активы и обязательства приводятся к рыночной стоимости корректировками с обоснованием, источником и датой.

Что входит в инструмент

• публичный калькулятор балансовых чистых активов — без регистрации, без сохранения и без корректировок;
• расчёт в кабинете — статьи актива и обязательства, корректировки в рублях или процентах, обоснование по строке, несколько версий расчёта на объект;
• импорт статей баланса из CSV/XLSX по шаблону сервиса;
• выгрузка таблицы расчёта в DOCX и переменные шаблона для печати в составе документа.

Формула расчёта

Чистые активы = активы, принимаемые к расчёту, − обязательства, принимаемые к расчёту

Активы и обязательства вводятся по статьям бухгалтерского баланса. Часть статей не принимается к расчёту — состав исключений зависит от применяемого порядка.

Порядок расчёта и исключения

По умолчанию применяется порядок определения стоимости чистых активов по приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н. Для акционерных обществ доступен порядок по приказу Минфина России от 29.01.2003 № 10н и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз.

• из активов исключается задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
• из обязательств исключаются доходы будущих периодов;
• в порядке № 10н дополнительно исключаются резервы предстоящих расходов.

Полные тексты приказов в сервисе не публикуются — приводятся только ссылки на источники. Выбранный порядок фиксируется в расчёте.

Публичный калькулятор

Калькулятор доступен по адресу /net-assets без регистрации и без сохранения данных. Он считает балансовые чистые активы по введённым статьям актива и обязательства: суммы принимаемых к расчёту активов и обязательств, чистые активы и формулу. Корректировки до рыночной стоимости в публичной части не применяются.

Расчёт в личном кабинете

Раздел «Чистые активы» (/business/{object}/net-assets) открывается для объекта оценки:

• таблица статей актива (внеоборотные и оборотные) и обязательств (долгосрочные и краткосрочные) по типовой форме баланса;
• корректировка по каждой статье — в рублях или процентах к балансовой стоимости;
• обоснование по строке: текст, источник, ссылка и дата источника;
• добавление собственной строки, не предусмотренной типовой формой;
• несколько версий расчёта на объект с выбором последней или ранее сохранённой;
• итог: чистые активы по балансовой стоимости и скорректированные чистые активы — стоимость бизнеса затратным подходом.

Корректировки вносит пользователь; сервис не выводит их автоматически и не проверяет обоснованность. Каждая корректировка сохраняется вместе с источником и датой, что делает расчёт воспроизводимым.

Импорт статей баланса

Статьи можно импортировать из CSV/XLSX по шаблону сервиса. Шаблон: первая строка — заголовок, далее по строке на статью с колонками section, group, code, name, balance_value, adjustment_type, adjustment_value, source, source_url, source_date. Раздел — asset или liability (допустимы русские обозначения). Числа принимаются с пробелами и запятой как десятичным разделителем. После загрузки сервис показывает отчёт: сколько строк принято и какие строки содержат ошибки. Импорт не сохраняет расчёт — строки попадают в форму и сохраняются отдельным действием.

Предупреждения

Сервис предупреждает о:

• отрицательных чистых активах (балансовых и скорректированных);
• пустом или нулевом балансе;
• корректировке без обоснования, источника или даты источника;
• неизвестном порядке расчёта (применяется порядок по умолчанию).

Выгрузка и печать

Таблица расчёта выгружается в DOCX. Выгрузка тарифицируется с баланса — 10 ₽ за файл; повторная выгрузка того же расчёта без изменений не тарифицируется. Для шаблонов документов доступны переменные ${netAssetsTable} (таблица расчёта) и ${netAssetsSummary} (краткий вывод).

Источники и актуальность

• Порядок определения стоимости чистых активов — приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н (редакция на дату применения).
• Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ — приказ Минфина России от 29.01.2003 № 10н и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз (редакция на дату применения).
• Оценка бизнеса — Федеральный стандарт оценки «Оценка бизнеса (ФСО № 8)».
• Оценочная деятельность — Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ.

Сервис не публикует полные тексты приказов и стандартов. Состав исключений и порядок применения уточняются по актуальной редакции документа на дату расчёта.

Ограничения

Инструмент носит справочно-расчётный характер и не является отчётом об оценке: методику и итоговый вывод определяет исполнитель оценки. Корректировки и их обоснование вносит пользователь; ответственность за вывод и защиту расчёта несёт пользователь.